Ikke Lovfestede Aksjeopsjoner Vs Ikke Kvalifisert

Nonqualified Stock Options. Tax Konsekvenser av Nonqualified Non Statutory Stock Options. Internal Revenue Code § 83 regulerer ikke-statlige aksjeopsjoner Ikke-statlige aksjeopsjoner utløser ordinær inntekt til deg til enhver tid og gir et kompensasjonsavdrag til arbeidsgiver 83 inneholder to regler som påvirker all ikke-statutorisk aksje opsjonstransaksjoner Under alle omstendigheter vurderes alle aksjeopsjoner ikke å være aktivt handlet på et etablert marked. Skattegrunnlag 1 83 vil bare gjelde for utstedelse av en ikke-statutert aksjeopsjon dersom opsjonen har en lett tilgjengelig markedsverdi på tidspunktet for dets opsjon tildeling Ikke-statlige aksjeopsjoner må oppfylle fire betingelser for å ha en lett tilgjengelig markedsverdi. Alternativet kan overføres av opsjonæren. Alternativet kan utnyttes umiddelbart fullt ut av opsjonen. Hverken opsjonen eller den underliggende eiendommen er underlagt noen restriksjoner som har en vesentlig effekt på opsjonsverdien. Virkelig markedsvaluta Ue av opsjonsrettigheten er lett å finne ut. Dermed krever verdsettelse av opsjonsrettighetene en forutsigelse av det fremtidige kurset til den underliggende eiendomsverdien, noe som ofte er umulig å gjøre med rimelig nøyaktighet. Dette ene kravet alene nektar effektivt lett tilgjengelig og rimelig markedsverdi status ved tildeling til de fleste opsjoner. Behandling Forutsatt at de fire betingelsene ovenfor er oppfylt, vil den virkelige markedsverdien minus det beløp som er betalt for opsjonen bli skattlagt i tilskuddsåret i tilskudd og behandlet som kompensasjonsinntekt, ordinær inntekt. Det er ingen skattemessig konsekvens ved utøvelsen av opsjonen Ved salg av aksjen vil du realisere gevinsten. Gevinstbeløpet vil være salgsprisen redusert med grunnlaget på aksjen. Basis vil være lik summen av det beløp som er betalt for utøvelsen av opsjonen og ethvert beløp som inngår i inntekten på opsjonene gir beskatning på øvelse 2 83, gjelder for overføring av eiendom i henhold til utøvelsen av en onstatutisk aksjeopsjon kun hvis opsjonen ikke hadde en lett tilgjengelig markedsverdi ved tilskuddet. Behandling Det foreligger ingen skattepliktig begivenhet på tilskuddstidspunktet. Hvis den underliggende eiendelen ikke er begrenset når du utnytter opsjonene, beregnes kompensasjonsinntekt som forskjell mellom den virkelige markedsverdi på utøvelsestidspunktet og tidspunktet for tilskuddet Effekten av å ikke ha skattepliktige hendelser på tidspunktet for tilskuddet, skal behandles som kompensasjonsinntekt og ikke gevinst, verdsettelsen av eiendommen som ligger til grunn for Alternativ mellom opsjonstillegg og utøvelse Når du selger aksjen, vil grunnlaget på aksjen være lik summen av utøvelseskursen pluss beløpet som er inkludert i ordinær inntekt ved utøvelse. Hvis den underliggende eiendommen er begrenset under utøvelse, utsetter du den skattepliktige hendelsen med hensyn til opsjonsøvelsene til begrensningene bortfaller. Du kan imidlertid foreta et valg i 83 b innen 30 dager etter overføringen av eiendommen. Dette lukker i hovedsak skattepliktig hendelse under utøvelse og gir mulighet til å begrense ordinær inntekt fra transaksjonen til en forskjell på datoen som eiendommen overføres mellom den virkelige markedsverdi og beløpet betalt for eiendommen. Enhver takknemlighet i eiendommen etter overføringsdatoen er omgjort til arbeidsgevinstinntekt. Arbeidsgiver vil få fradrag i året hvor arbeidstakers inntektsopptak utløper. For eksempel er fradraget tillatt enten 1 i arbeidsgiverens år som slutter med arbeidstakerens år, dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skattepliktige år eller 2 i arbeidsgiver s år hvor arbeidstakeren sår slutter, dvs. hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker ulike skattepliktige år Vanligvis er arbeidsgiverens fradrag det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av den ansatte, men arbeidsgiver s Fradrag kan begrenses i visse tilfeller. Under begge reglene over, begynner holdingsperioden for eiendom som er oppkjøpt i en 83 transaksjon med den dato da Eiendommen blir skattepliktig som kompensasjonsinntekt Følgende maksimale marginalskattesatser er for tiden i kraft. Maksimal marginal skattesats.12 måneder eller mindre. Mer enn 12 måneder. Inntekten som oppstår i ikke-statutert aksjeopsjoner under 83 utløser kvittering av lønn for å kildeskatt Forpliktelsen til å betale arbeidsskatt og å holde inntektsskatt tilhører vanligvis arbeidsgiveren. Arbeidsgiver vil mer enn sannsynlig holde tilbake FICA, Medicare og holde tilbake fra annen kontantkompensasjon betalt til deg. Ofte stilte spørsmål. Q1 Vil tildeling av et ikke-lovbestemt alternativ resultere i føderale skatteforpliktelser til meg. A1 Generelt, nei Men hvis opsjonen har en lett fastslåelig rettferdig markedsverdi ved bevilgningstidspunktet, er svaret ja. Q2 Vil utøvelsen av et ikke-lovbestemt alternativ resultere i føderal inntektsskatt ansvar for meg hvis opsjonen ikke har en lett tilgjengelig markedsverdi på tildelingstidspunktet. A2 Generelt vil du gjenkjenne vanlige inc ome i året hvor du utøver den ikke-lovbestemte opsjonen Den ordinære inntektsbeløpet vil være lik overskuddet av jeg markedsverdien av de kjøpte aksjene på utøvelsesdagen over ii utøvelseskursen betalt for disse aksjene Din arbeidsgiver vil rapportere denne inntekten på W-2 lønnserklæring for utøvelsesåret eller på et skjema 1099 hvis du ikke er en ansatt Du vil bli pålagt å tilfredsstille skattekravene som gjelder for denne inntekten. Q3 Hva om aksjene kjøpt under et ikke-statutory alternativ er underlagt til en betydelig risiko for fortabelse. 3 Det er tidspunkter når aksjene du kjøper under et ikke-lovbestemt opsjon, er utsatt for betydelig risiko for fortabelse. For eksempel har Selskapet rett til å tilbakekjøpe disse aksjene til den opprinnelige utøvelseskursen ved opphør av tjenesten før inntjening i slike aksjer, er en betydelig risiko for fortabelse Som sådan vil du ikke gjenkjenne noen skattepliktig inntekt på tidspunktet for øvelsen Du må rapportere som vanlig inntekt når selskapets tilbakekjøpsrett utløper, et beløp som er større enn det overskytende av aksjens virkelige markedsverdi på den dato som disse aksjene overstiger ii utøvelseskursen betalt for aksjene. Hvis du kjøper aksjer som er utsatt for betydelig risiko av fortabelse kan du velge under § 83b for å gjenkjenne inntekt på tidspunktet for øvelsen. Dersom en seksjon 83b valg er gjort, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekt i forhold til aksjene dine til du selger eller på annen måte overfører slike aksjer i en skattepliktig transaksjon Se Q4.Q4 Hva er effekten av å gjøre en seksjon 83b valg. A4 Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, kan du velge under § 83b å regnskapsføre ordinær inntekt i utøvelsesåret. Ordinært inntektsbeløp er lik overskuddet av jeg markedsverdien av de kjøpte aksjene på utnyttelsesdagen over ii utøvelseskursen betalt for aksjene. Virkelig markedsverdi av de kjøpte aksjene vil bli bestemt som om shar es ikke var utsatt for vesentlig risiko for fortabelse Hvis du foretar valg av § 83 b, vil du ikke gjenkjenne ytterligere inntekt når fortapningsrisikoen etter hvert bortfaller. Du må sende Seksjon 83 b valg til Internal Revenue Service innen 30 dager Etter datoen som opsjonen utøves, og enhver ordinær inntekt som følge av dette valget, vil bli underlagt gjeldende skattemessige krav. Q5 Hvilken informasjon skal inngå i en § 83b valg. A5 Valget er gjort ved å sende to eksemplarer av en skriftlig uttalelse med IRS Service Center hvor du returnerer - en på tidspunktet for valget og en med avkastningen for skatteåret hvor eiendommen ble overført Du må også gi en kopi av den skriftlige uttalelsen til din arbeidsgiver, eller personen du har utført tjenester for Følgende opplysninger må inngå i Seksjon 83 b valg. Ditt navn, adresse og ID nummer. scription av hver eiendom som valget blir gjort. Date eller datoer da eiendommen ble overført, og det skattepliktige året som et slikt valg ble gjort. Natur av begrensninger eller begrensninger på eiendommen. Markedsverdien av eiendommen fastslått uten å vurdere noen begrensning annet enn en som aldri vil bortfalle på tidspunktet for overføring. Antall beløp betalt for eiendommen og. Statement som krevde kopier, har blitt gitt. Q6 Vil jeg gjenkjenne tilleggsinntekter når jeg selger aksjer kjøpt under et ikke-statutory alternativ. A6 Yes You vil gjenkjenne en gevinster i den utstrekning beløpet som er realisert ved salg av slike aksjer overstiger den virkelige markedsverdi på det tidspunktet du innregnet den ordinære inntekten i forhold til deres oppkjøp. Et kapitaltap vil resultere i i hvilken grad beløpet realisert ved salget er mindre enn en slik rettferdig markedsverdi Gevinst eller tap vil være langsiktig dersom du holder aksjene i mer enn ett år før disposisjonen Holdin G-perioden starter normalt når den ikke-lovbestemte opsjonen utøves. Hvis du kjøper aksjer med betydelig vesentlig risiko for fortabelse, vil kapitalgevinstperioden begynne enten jeg på det tidspunkt aksjene først kan selges uten forspillingsrisiko, dersom ingen seksjon 83 b valg fattes ved utøvelse av opsjonen, eller ii når opsjonen utøves dersom du legger inn Seksjon 83 b valg innen tretti 30 dager etter utøvelsesdagen. Q7 Hva er de føderale skattemessige konsekvensene for arbeidsgiveren. A7 Arbeidsgiver vil motta fradrag i året hvor arbeidstakers inntektsopptak utløper. For eksempel er fradraget tillatt enten 1 i arbeidsgiverens år som slutter med arbeidstakerens år, dvs. arbeidsgiver og arbeidstaker bruker samme skattepliktige år eller 2 i arbeidsgiverens år hvor arbeidstakernes år slutter, dvs. hvis arbeidstaker og arbeidsgiver bruker ulike skatteår. Generelt er arbeidsgiverens fradrag det samme beløpet som er inkludert i ordinær inntekt av ansatt, men arbeidsgiverens fradrag kan begrenses under visse omstendigheter. Dersom fradraget skyldes en ikke-statutorisk opsjon som utøves for aksjer som er utsatt for betydelig vesentlig risiko for fortabelse, vil uten fradrag av § 83 b være tillatelse til skatteplikten arbeidsgiverår som inkluderer den siste dagen i kalenderåret hvor du innregner ordinær inntekt i forhold til aksjene som er kjøpt under ikke-lovbestemt opsjon. Alt originalinnhold 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alle rettigheter reservert Hvis du har noen spørsmål angående bruken av disse dokumentene, vennligst les vår ansvarsfraskrivelse. Hvis du siterer Dana S Beane Company, PCs redaksjonelle innhold i ethvert trykt eller salgsfremmende materiale, Dana S Beane Company, PC krever at du sender inn sitert materiale til dem, og at du signerer en avtale med Dana S Beane Company, PC som sier at du vil bruke den i kontekst, tilskrive koden nøyaktig og identifisere Dana S Beane Company, P C som kilde. Statutisk aksjeopsjon. Verkeleggelse av lovbestemt aksjeopsjon. Også kjent som incentivaksjonsopsjoner denne typen opsjonsopsjon gir deltakerne en ekstra skattefordel som ukvalifiserte eller ikke-lovbestemte opsjoner ikke krever lovbestemte aksjeopsjoner et plandokument som tydelig beskriver hvor mange opsjoner som skal gis til hvilke ansatte, og de ansatte må utøve sine opsjoner innen 10 år etter mottak av dem. Videre kan opsjonsutnyttelseskursen ikke være mindre enn markedsprisen på aksjen på det tidspunktet alternativet var gitt Tillitsvalgte kan ikke selges til minst ett år etter utøvelsesdagen og to år etter opsjonen. BREAKING DOWN Statutory Stock Option. Beskatning av lovbestemte opsjoner kan være noe komplisert. Utøvelse av lovbestemte opsjoner vil ikke resultere i umiddelbar deklarert skattepliktig inntekt til ansatt en av de viktigste fordelene ved denne type opsjon kapitalgevinst skatt i s da betalt på forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen Denne typen opsjon betraktes også som en av preferanseelementene for den alternative minimumskatten. Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for dine tjenester, kan du ha inntekt når du motta opsjonen når du utnytter opsjonen eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utnytter opsjonen. Det finnes to typer opsjoner. Opptjening gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller et incentivopsjonsopsjon ISO-plan er lovfestet stock options. Stock opsjoner som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan er ikke-statlige aksjeopsjoner. Henvis til offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statlig Aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekt når du mottar eller trener alternativ Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utøve alternativet Du behandler generelt dette beløp som gevinster eller tap Hvis du imidlertid ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som ordinær inntekt. Legg disse beløpene, som behandles som lønn, til grunnlaget for aksjene ved å bestemme gevinst eller tap på aksjens disposisjon Se publikasjon 525 for spesifikk informasjon om type opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter å ha utført en ISO, du bør motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde cap ital og ordinær inntekt hvis relevant for å bli rapportert ved avkastningen. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksjer oppnådd ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en Form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, Overføring av aksjer innhentet gjennom en ansatt aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som er nødvendige for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Opplysninger om statlige aksjer. Hvis din arbeidsgiver gir deg en ikke-statutert aksjeopsjon, hvor mye inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det, avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Rett bestemmes Virkelig markedsverdi - Hvis en opsjon handles aktivt på et etablert marked, kan du Bestem enkelt markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme det rettferdige markedet verdien av et opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett avklarbar rettferdig markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovbestemte opsjoner uten lett fastsatt rettferdig markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet betalt, når du utnytter opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når Du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinster eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist vurdert eller oppdatert 17. februar 2017.